Informacja o realizowanej strategii podatkowej – New Balance Poland Sp. z o.o. za rok podatkowy 2022

Wstęp
Niniejszy dokument stanowi informację o realizowanej strategii podatkowej (dalej: „Informacja”) spółki New Balance Poland Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą przy ul. Ciasnej 10, 35-232 Rzeszów, wpisanej do Rejestru Przedsiębiorców pod numerem KRS 0000717955, posiadającej NIP 5272838323 oraz REGON 369472032 (dalej: „New Balance”, „NB Poland” „Spółka”).

Spółka prowadzi działalność w zakresie dystrybucji obuwia, odzieży sportowej i akcesoriów marki New Balance w kanałach sprzedaży: hurtowej, detalicznej - w sieci własnych i partnerskich salonów sprzedaży oraz e-commerce poprzez prowadzony przez Spółkę sklep internetowy www.nbsklep.pl.

Spółka jest zobowiązana do sporządzenia i podania do publicznej wiadomości Informacji na podstawie art. 27c ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: „Ustawa CIT”) ze względu na spełnienie warunków, o których mowa w art. 27b ust. 2 pkt 2 Ustawy CIT. Informacja została opracowana i opublikowana zgodnie z treścią powyższego przepisu oraz z uwzględnieniem wydanych przez Krajową Administrację Skarbową Wytycznych w zakresie Ram Wewnętrznego Nadzoru Podatkowego (wersja 2.0 czerwiec 2020 r.) w części, w jakiej treść Wytycznych pozwala zidentyfikować i opisać istniejące w Spółce mechanizmy zapewniające prawidłową realizację funkcji podatkowej. Informacja dotyczy roku podatkowego trwającego od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 r. (dalej jako „rok podatkowy 2022”).

Informacja o stosowanych przez Spółkę procesach oraz procedurach dotyczących zarządzania wykonywaniem obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego i zapewniających ich prawidłowe wykonanie

W roku podatkowym 2022 Spółka realizowała wszelkie niezbędne procesy i stosowała odpowiednie procedury dotyczące zarządzania wykonywaniem obowiązków wynikających z prawa podatkowego i zapewniające ich prawidłowe wykonanie. Spółka nie dokonuje regularnego przeglądu procedur ze względu na ich bieżące przestrzeganie.

Spółka posiada własną strategię podatkową, która zawiera wytyczne dotyczące rozliczeń podatkowych. Strategia została przyjęta 22.12.2021 i określa zasady zarządzania podatkami. Ogólne postanowienia strategii podatkowej Spółki zostały zawarte w dokumencie Strategia podatkowa. Pracownicy Spółki są zobowiązani również do przestrzegania Kodeksu etyki i postępowania w biznesie New Balance.

a) Obszar VAT (w tym JPK) / CIT / WHT / PIT / podatek od nieruchomości

Spółka w zakresie prowadzenia ksiąg korzysta z usług profesjonalnej firmy która zapewnia najwyższy standard usług księgowych. W zakres usług firmy z jaką NB Poland współpracuje jest prowadzenie ksiąg rachunkowych zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości – w tym VAT, JPK. Rzetelność prowadzenia ksiąg jest potwierdzona zobowiązaniami firmy księgowej wynikającymi z umowy.

b) Przeciwdziałanie popełnianiu przestępstw i wykroczeń

Spółka w zakresie prowadzenia ksiąg korzysta z usług profesjonalnej firmy która zapewnia najwyższy standard usług księgowych. W zakres usług firmy z jaką NB Poland współpracuje jest prowadzenie ksiąg rachunkowych zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości – w tym VAT, JPK. Rzetelność prowadzenia ksiąg jest potwierdzona zobowiązaniami firmy księgowej wynikającymi z umowy.

c) Inne procedury

• Ochrona osób zgłaszających przypadki naruszenia prawa Unii (wymogi wynikające z Dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/1937 o ochronie tzw. sygnalistów) poprzez stosowanie procedur NB Athletics Inc.,
• Spółka stosuje wymagane prawem procedury archiwizacji dokumentów, przechowując je przez okres 5 lat. Spółka posiada własne archiwum. Obieg faktur w Spółce odbywa się poprzez akceptację pod względem merytorycznym i wartościowym przez Prokurenta Spółki, a następnie przekazanie do księgowania w systemie ERP w Spółce.

Informacja o obowiązujących w Spółce zasadach działania jest przekazywana z poziomu Zarządu poprzez prokurentów a następne zgodne z hierarchią służbową wynikającą ze Struktury Organizacyjnej.

Informacja o dobrowolnych formach współpracy z organami Krajowej Administracji Skarbowej

Spółka w roku podatkowym 2022 oraz na dzień publikacji niniejszej Informacji nie była stroną umowy o współdziałaniu, o której mowa w art. 20s ustawy z 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (dalej: Ordynacja podatkowa).

Spółka w ramach bieżącego kontaktu z organami podatkowymi stawia sobie za cel transparentność i terminowość. Stosowana przez Spółkę forma współpracy z organami Krajowej Administracji Skarbowej nie ma charakteru ujednoliconego i sformalizowanego. Bieżący kontakt z organami odbywa się w momencie wyjaśniania zapytań organu, poprzez wszystkie dostępne drogi komunikacji (głównie drogą mailową lub telefonicznie).

Ze strony Spółki za komunikację z pracownikami Mazowieckiego Urzędu Skarbowego właściwego dla Spółki oprócz zarządu Spółki odpowiada osoba, której na podstawie umowy o usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych powierzono funkcję Głównej Księgowej.

Informacje odnośnie realizacji przez podatnika obowiązków podatkowych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, wraz z informacją o liczbie przekazanych Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej informacji o schematach podatkowych, o których mowa w art. 86a § 1 pkt 10 Ordynacji podatkowej, z podziałem na podatki, których dotyczą

W roku podatkowym 2022 Spółka była podatnikiem:
• podatku dochodowego od osób prawnych (dalej: CIT),
• podatku dochodowego od osób fizycznych (dalej: PIT),
• podatku od towarów i usług (dalej: VAT).

Spółka kładzie szczególny nacisk na rzetelność, prawidłowość, transparentność oraz terminowość swoich rozliczeń podatkowych. Realizowanie obowiązków publicznoprawnych oraz konieczność uiszczania należności z tego tytułu na rzecz Skarbu Państwa traktowane są przez Spółkę jako obowiązek wynikający z prowadzenia działalności na terytorium Rzeczpospolitej Polski, w szczególności jako należny zwrot części zysku do społeczeństwa, w którym Spółka funkcjonuje i wykorzystuje jego zasoby. W roku podatkowym 2022 Spółka złożyła w terminie zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu CIT-8 oraz zapłaciła należny podatek.

Spółka nie stosuje metod agresywnej optymalizacji podatkowej w żadnym obszarze opodatkowania. Nadrzędnymi zasadami realizacji obowiązków podatkowych stosowanymi przez Spółkę jest maksymalizacja zgodności z przepisami prawa oraz minimalizacja ryzyka sporu z organami podatkowymi. Spółka w roku podatkowym 2022 nie pobierała podatku u źródła (WHT). Była zobowiązana do sporządzenia dokumentacji cen transferowych za rok podatkowy, za który publikowana jest informacja o strategii podatkowej. Spółka wywiązała się ze zobowiązań w terminie.

Sposób dokonywania rozliczeń w Spółce jest jasny i niezłożony – większość uzyskiwanych przychodów pochodzi ze sprzedaży towarów, natomiast większość ponoszonych kosztów uzyskania przychodów wynika z działalności operacyjnej, czyli zakupu towarów, najmu lokalów sprzedażowych, marketingu oraz wynagrodzeń pracowników.

Spółka w roku podatkowym 2022 dokonywała płatności na rzecz powiązanych zagranicznych kontrahentów. W szczególności dotyczyły one zakupu towarów handlowych, usług pozycjonowania/promowania produktów sprzedawanych przez Spółkę w sklepie internetowym.

Spółka w roku podatkowym, którego dotyczy Informacja, nie korzystała:
a) ze zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie zezwolenia na prowadzenie działalności w specjalnej strefie ekonomicznej lub decyzji o wsparciu,
b) z opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek kapitałowych („estoński” CIT),
c) z preferencyjnego opodatkowania dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (5%; tzw. IP Box),
d) z odliczenia od podstawy opodatkowania kosztów uzyskania przychodów poniesionych na działalność badawczo-rozwojową (tzw. ulga B+R).


Podatek dochodowy od osób prawnych

Spółka jest polskim rezydentem podatkowym i podlega obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów, bez względu na miejsce ich osiągania.
W roku podatkowym 2022 Spółka:
• nie wyłączała kosztów z kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15c lub art. 15e Ustawy CIT,
• nie dokonała odliczenia od podstawy opodatkowania kosztów uzyskania przychodów poniesionych na działalność badawczo - rozwojową,
• nie prowadziła działalności na terenie specjalnej strefy ekonomicznej na podstawie zezwolenia lub decyzji o wsparciu,
• nie była zobowiązana do zapłaty podatku, o którym mowa w art. 24b Ustawy CIT,
• nie osiągała dochodu z odpłatnego zbycia walut wirtualnych,
• nie uzyskiwała dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej,
• nie rozliczała na podstawie art. 18f Ustawy CIT wierzytelności lub zobowiązania wynikających z art. 4 pkt 1a ustawy z dnia 8 marca 2013 r. o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom w transakcjach handlowych,
• nie osiągnęła dochodu z zagranicznej jednostki kontrolowanej (CFC),
• nie osiągnęła dochodu z niezrealizowanych zysków,
• nie była zobowiązana do złożenia CIT-ST.

Podatek dochodowy od osób fizycznych

Spółka jest płatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych.

Podatek od towarów i usług
Spółka jest czynnym podatnikiem podatku od towaru i usług. Spółka co miesiąc składa JPK-V7M. W większości okresów rozliczeniowych Spółka wykazuje nadwyżkę podatku należnego nad podatkiem naliczonym.

Kwestie związane ze raportowaniem schematów podatkowych (MDR)

Spółka na bieżąco monitoruje występowanie schematów podatkowych. W roku podatkowym 2022 Spółka nie przekazała Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej informacji o schematach podatkowych, o których mowa w art. 86a § 1 pkt 10 Ordynacji podatkowej, gdyż taki obowiązek nie wystąpił.

Informacje o transakcjach z podmiotami powiązanymi w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 Ustawy CIT, których wartość przekracza 5% sumy bilansowej aktywów w rozumieniu przepisów ustawy o rachunkowości, ustalonych na podstawie ostatniego zatwierdzonego sprawozdania finansowego spółki, w tym podmiotami niebędącymi rezydentami podatkowymi Rzeczypospolitej Polskiej

Spółka przeprowadzała w roku podatkowym 2022 transakcje z podmiotami powiązanymi (w tym zagranicznymi), których wartość przekracza 5% sumy bilansowej aktywów w rozumieniu przepisów o rachunkowości, ustalonych na podstawie ostatniego zatwierdzonego sprawozdania finansowego. Transakcje te dotyczyły:

• zakupu towarów handlowych od New Balance AS (UK) Ltd,
• otrzymania pożyczki od New Balance Intermediate INC.

Dokładna wartość ww. transakcji stanowi tajemnicę handlową oraz tajemnicę przedsiębiorstwa (możliwe jest odniesienie jej do transakcji, a więc i określenie wynegocjowanych cen), w związku z czym nie podlega publikacji w ramach informacji o realizowanej strategii podatkowej.

Informacje o planowanych lub podejmowanych przez podatnika działaniach restrukturyzacyjnych mogących mieć wpływ na wysokość zobowiązań podatkowych podatnika lub podmiotów powiązanych w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 Ustawy CIT

W roku podatkowym 2022 Spółka nie planowała ani nie podejmowała działań restrukturyzacyjnych mogących mieć wpływ na wysokość zobowiązań podatkowych podatnika lub podmiotów powiązanych. Spółka nie planuje takich działań w przyszłości.

Informacje o złożonych przez podatnika wnioskach o wydanie ogólnej interpretacji podatkowej, o której mowa w art. 14a § 1 Ordynacji podatkowej

W roku podatkowym 2022 Spółka nie złożyła wniosków o wydanie ogólnej interpretacji podatkowej, o której mowa w art. 14a § 1 Ordynacji Podatkowej.

Informacje o złożonych przez podatnika wnioskach o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego, o której mowa w art. 14b Ordynacji podatkowej

W roku podatkowym 2022 Spółka nie złożyła wniosków o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego, o której mowa w art. 14b Ordynacji podatkowej.

Informacje o złożonych przez podatnika wnioskach o wydanie wiążącej informacji stawkowej, o której mowa w art. 42a ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: „Ustawa VAT”)

W roku podatkowym 2022 Spółka nie złożyła wniosków o wydanie wiążącej informacji stawkowej, o której mowa w art. 42a Ustawy VAT.

Informacje o złożonych przez podatnika wnioskach o wydanie wiążącej informacji akcyzowej, o której mowa w art. 7d ust. 1 ustawy z 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym

W roku podatkowym 2022 Spółka nie złożyła wniosków o wydanie wiążącej informacji akcyzowej, o której mowa w art. 7d ust. 1 Ustawy o podatku akcyzowym.

Informacje dotyczące dokonywania rozliczeń podatkowych podatnika na terytoriach lub w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową wskazanych w aktach wykonawczych wydanych na podstawie art. 11j ust. 2 Ustawy CIT i na podstawie art. 23v ust. 2 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: Ustawa PIT) oraz w obwieszczeniu ministra właściwego do spraw finansów publicznych wydanym na podstawie art. 86a § 10 Ordynacji Podatkowej

W roku podatkowym 2022 Spółka:
a) nie dokonywała rozliczeń podatkowych na terytoriach lub w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową, które zostały wskazane w ww. aktach wykonawczych,
b) nie przeprowadzała transakcji z podmiotami z siedzibą w takich krajach (terytoriach).

Signature Not Verified
Digitally signed by Paul Gauron
Date: 2023.12.18 09:11:01 EST