Wstęp
Niniejsza Informacja o realizowanej strategii podatkowej (dalej: Informacja) ma na celu wypełnienie przez New Balance Poland Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (dalej: Spółka) obowiązku wynikającego z art. 27c ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Spółka należy bowiem do podatników podatku dochodowego od osób prawnych, których wartość przychodu uzyskana w roku podatkowym zakończonym w 2020 r. przekroczyła równowartość 50 mln euro przeliczonych na złote według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski w ostatnim dniu roboczym 2020 r.
Rok podatkowy Spółki jest zgodny z rokiem kalendarzowym. Rok podatkowy, którego dotyczy niniejsza informacja, trwał od 1 stycznia 2020 r. do 31 grudnia 2020 r. (dalej ten okres będzie określany jako rok podatkowy 2020 lub 2020 r.).
Przedmiotem przeważającej działalności Spółki jest dystrybucja obuwia, odzieży sportowej i akcesoriów marki New Balance w kanałach sprzedaży: hurtowej, detalicznej - w sieci własnych i partnerskich salonów sprzedaży oraz e-commerce - poprzez prowadzony przez Spółkę sklep internetowy: www.nbsklep.pl.
działalność agentów zajmujących się sprzedażą wyrobów tekstylnych, odzieży, wyrobów futrzarskich, obuwia i artykułów skórzanych. Numer KRS Spółki to 0000717955 , a REGON Spółki to 369472032. Adres siedziby Spółki to ul. Ciasna 10, 35-232 Rzeszów.
Niniejszy dokument nie zawiera informacji objętych tajemnicą handlową, przemysłową, zawodową lub procesu produkcyjnego.
Informacje o stosowanych przez podatnika procesach oraz procedurach dotyczących zarządzania wykonywaniem obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego i zapewniających ich prawidłowe wykonanie oraz dobrowolnych formach współpracy z organami Krajowej Administracji Skarbowej
W roku podatkowym 2020 Spółka realizowała strategię podatkową, której ogólne zasady (postanowienia) zostały wyrażone w formie dokumentu Strategia podatkowa z 2021 r.
Spółka traktuje kwestie podatkowe jako zagadnienie odpowiedzialności przedsiębiorstwa, a płacenie podatków w kwocie i w czasie wymaganymi przepisami prawa jako należny zwrot części zysku do społeczeństwa, w którym Spółka funkcjonuje i wykorzystuje jego zasoby.
Spółka w zakresie prowadzenia ksiąg rachunkowych korzysta z usług profesjonalnego podmiotu zewnętrznego, która zapewnia najwyższy standard usług księgowych. Zakres świadczonych usług obejmuje prowadzenie ksiąg rachunkowych zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości oraz prowadzenie rozliczeń podatkowych Spółki, w tym w szczególności w zakresie VAT, CIT, PIT oraz podatku od nieruchomości.
Spółka posiada procedury, które wpływają na zarządzanie wykonywaniem obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego i zapewniających ich prawidłowe wykonanie. W szczególności należy wskazać na poniższe dokumenty:
1. Strategia podatkowa z 2021 r.,
2. Umowa o usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych,
3. Kodeks etyki i postępowania w biznesie New Balance, do którego stosowania Spółka jest zobowiązana jako podmiot należący do Grupy New Balance.
Spółka archiwizuje i przechowuje dokumenty księgowe.
Jednocześnie Spółka jest otwarta na współpracę z organami Krajowej Administracji Skarbowej. Ze strony Spółki za komunikację z pracownikami urzędu skarbowego właściwego dla Spółki odpowiada osoba, której na podstawie umowy o usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych, powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych. Ponadto, w razie wątpliwości dotyczących interpretacji przepisów podatkowych Spółka stara się je rozwiązać w drodze odpowiedniej komunikacji z organami Krajowej Administracji Skarbowej, np.:
1) w celu określenia właściwej stawki VAT lub innych zdarzeń wynikających z klasyfikacji towaru / usługi Spółka występuje o wiążącą informację stawkową, o której mowa w art. 42a Ustawy VAT.
2) w celu wyjaśnienia innych wątpliwości dotyczących interpretacji przepisów podatkowych Spółka występuje o interpretację indywidualną, o której mowa w art. 14b Ordynacji podatkowej.
W przypadku identyfikacji nieprawidłowości w rozliczeniach podatkowych dokonywana jest korekta rozliczeń i uregulowanie ewentualnie powstałej zaległości podatkowej wraz z odsetkami, a wraz z zaległą deklaracją / informacją składane jest zawiadomienie o popełnieniu czynu zabronionego (tzw. czynny żal), jeśli jest ono wymagane w danej sytuacji.
Informacje dotyczące realizacji przez podatnika obowiązków podatkowych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, wraz z informacją o liczbie przekazanych Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej informacji o schematach podatkowych, o których mowa w art. 86a § 1 pkt 10 Ordynacji podatkowej, z podziałem na podatki, których dotyczą
Spółka jest polskim rezydentem podatkowym i podlega obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów, bez względu na miejsce ich osiągania. Numer Identyfikacji Podatkowej Spółki to 5272838323. W roku podatkowym 2020 r. urzędem skarbowym właściwym dla Spółki był Drugi Urząd Skarbowy w Rzeszowie. Ze względu na rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów w sprawie niektórych podatników i płatników, w odniesieniu do których zadania są wykonywane przez naczelnika urzędu skarbowego innego niż właściwy miejscowo od 1 stycznia 2021 r. urzędem skarbowym właściwym dla Spółki jest Pierwszy Mazowiecki Urząd Skarbowy w Warszawie. Ze względu na przedmiotowe rozporządzenie, zeznanie CIT-8 za rok 2020 zostało złożone właśnie do Pierwszego Mazowieckiego Urzędu Skarbowego w Warszawie.
W roku podatkowym 2020 Spółka była:
a) czynnym podatnikiem podatku od towaru i usług (dalej również VAT),
b) podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych (dalej również CIT),
c) płatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych.
W roku podatkowym 2020 Spółka wpłacała rzeczywiste miesięczne zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych. W roku podatkowym 2020 Spółka:
a) nie była zobowiązana do złożenia CIT-ST,
b) nie wyłączała kosztów z kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15c lub art. 15e ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych,
c) nie dokonała odliczenia od podstawy opodatkowania kosztów uzyskania przychodów poniesionych na działalność badawczo – rozwojową,
d) nie prowadziła działalności na terenie specjalnej strefy ekonomicznej na podstawie zezwolenia lub decyzji o wsparciu,
e) nie była zobowiązana do zapłaty podatku, o którym mowa w art. 24b ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych,
f) nie osiągała dochodu z odpłatnego zbycia walut wirtualnych,
g) nie przeniosła tymczasowo składników majątku w rozumieniu art. 24g ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych,
h) nie uzyskiwała dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej,
i) nie rozliczała na podstawie art. 18f ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych wierzytelności lub zobowiązań wynikających z art. 4 pkt 1a ustawy z dnia 8 marca 2013 r. o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom w transakcjach handlowych,
j) nie osiągnęła dochodu z zagranicznej jednostki kontrolowanej (CFC),
k) nie osiągnęła dochodu z niezrealizowanych zysków.
Stosownie do dokumentu indywidualne dane podatników CIT (zamieszczony na stronie https://www.gov.pl/web/finanse/indywidualne-dane-podatnikow-cit ; stan na 1 września 2021 r.; dostęp 14 grudnia 2021 r.) w 2020 r. Spółka uzyskała dochód z innych źródeł przychodów wynoszący 2 413 726,01 PLN. Przychody Spółki wyniosły 298 246 834,95 PLN, a koszty uzyskania przychodów 295 833 108,94 PLN. Jednocześnie Spółka nie rozpoznała przychodów i kosztów uzyskania przychodów z zysków kapitałowych. Spółka nie dokonywała odliczeń, zmniejszeń, doliczeń ani zwiększeń podstawy opodatkowania. Podstawa opodatkowania wyniosła 2 413 726,01 PLN. Spółka stosuje stawkę 19%. Podatek należny wyniósł 458 608 PLN.
Spółka na bieżąco weryfikuje obowiązki związane z wypłatą wynagrodzeń na rzecz nierezydentów i jeśli jest taki obowiązek, pobiera i wpłaca na konto organu podatkowego podatek u źródła oraz sporządza właściwe informacje oraz deklaracje.
Spółka co miesiąc składa JPK_V7M oraz reguluje zobowiązanie podatkowe z tego tytułu.
Spółka we właściwym terminie oblicza, pobiera i odprowadza do organu podatkowego miesięcznie zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych.
Spółka monitoruje występowanie schematów podatkowych. W roku podatkowym 2020 r. Spółka nie przekazała Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej informacji o schematach podatkowych, o których mowa w art. 86a § 1 pkt 10 Ordynacji podatkowej. Nie zidentyfikowano bowiem transakcji stanowiących schematy podatkowe podlegające raportowaniu.
Informacje o transakcjach z podmiotami powiązanymi w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, których wartość przekracza 5% sumy bilansowej aktywów w rozumieniu przepisów o rachunkowości, ustalonych na podstawie ostatniego zatwierdzonego sprawozdania finansowego spółki, w tym podmiotami niebędącymi rezydentami podatkowymi Rzeczypospolitej Polskiej
W roku podatkowym 2020 r. Spółka dokonała transakcji z podmiotem powiązanym w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, której wartość przekracza 5% sumy bilansowej aktywów w rozumieniu przepisów o rachunkowości, ustalonych na podstawie ostatniego zatwierdzonego sprawozdania finansowego spółki, w tym podmiotami niebędącymi rezydentami podatkowymi Rzeczypospolitej Polskiej oraz kontynuowała taką transakcję zwartą przed 2020 r. Transakcja ta dotyczyła zakupu towarów handlowych od New Balance Athletic Shoes (UK) Limited (podmiot, na który wywiera znaczący wpływ ten sam podmiot, który pośrednio wywiera znaczący wpływ na Spółkę).
Ponadto, w roku podatkowym 2020 r. Spółka kontynuowała zawartą przed tym rokiem transakcję z podmiotem powiązanym w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, której wartość przekracza 5% sumy bilansowej aktywów w rozumieniu przepisów o rachunkowości, ustalonych na podstawie ostatniego zatwierdzonego sprawozdania finansowego spółki, w tym podmiotami niebędącymi rezydentami podatkowymi Rzeczypospolitej Polskiej. Transakcja ta dotyczyła pożyczki udzielonej pierwotnie Spółce przez New Balance Holding UK Ltd. (podmiot, na który wywiera znaczący wpływ ten sam podmiot, który pośrednio wywiera znaczący wpływ na Spółkę). W 2020 r. w wyniku cesji, wierzycielem z tytułu pożyczki stał się jedyny wspólnik Spółki, tj. New Balance Intermediate Inc.
Informacje o planowanych lub podejmowanych przez podatnika działaniach restrukturyzacyjnych mogących mieć wpływ na wysokość zobowiązań podatkowych podatnika lub podmiotów powiązanych w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych
W roku podatkowym 2020 Spółka nie planowała ani nie dokonała wyżej wymienionych działań restrukturyzacyjnych, które podlegałyby pod obowiązek publikacji, o którym mowa w art. 27c ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
Informacje o złożonych przez podatnika wnioskach o wydanie ogólnej interpretacji podatkowej, o której mowa w art. 14a § 1 Ordynacji podatkowej
W roku podatkowym 2020 Spółka nie złożyła wniosku o wydanie ogólnej interpretacji podatkowej, o której mowa w art. 14a § 1 Ordynacji podatkowej.
Informacje o złożonych przez podatnika wnioskach o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego, o której mowa w art. 14b Ordynacji podatkowej
W roku podatkowym 2020 Spółka złożyła wniosek o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób prawnych, o której mowa w art. 14b Ordynacji podatkowej. W tym samym roku Spółka otrzymała interpretację indywidualną wydaną w wyniku rozpatrzenia tego wniosku.
Informacje o złożonych przez podatnika wnioskach o wydanie wiążącej informacji stawkowej, o której mowa w art. 42a ustawy o podatku od towarów i usług
W roku podatkowym 2020 Spółka nie złożyła wniosku o wydanie wiążącej informacji stawkowej, o której mowa w art. 42a ustawy o podatku od towarów i usług, ani nie otrzymała wiążącej informacji stawkowej.
Informacje o złożonych przez podatnika wnioskach o wydanie wiążącej informacji akcyzowej, o której mowa w art. 7d ust. 1 ustawy o podatku akcyzowym
W roku podatkowym 2020 Spółka nie złożyła wniosku o wydanie wiążącej informacji akcyzowej, o której mowa w art. 7d ustawy o podatku akcyzowym, ani nie otrzymała wiążącej informacji akcyzowej.
Informacje dotyczące dokonywania rozliczeń podatkowych podatnika na terytoriach lub w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową wskazanych w aktach wykonawczych wydanych na podstawie art. 11j ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych i na podstawie art. 23v ust. 2 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz w obwieszczeniu ministra właściwego do spraw finansów publicznych wydanym na podstawie art. 86a § 10 Ordynacji podatkowej
W roku podatkowym 2020 Spółka nie dokonywała rozliczeń podatkowych na ww. terytoriach i w krajach.